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代理记账公司做账流程

发布时间:2020-04-28 09:16 来源:无锡注册公司 点击数:www.nowshow.net

  一些中小型企业选择使用代理记账公司代理记账公司做账流,其具体的工作流程有制作原始凭证登记记账凭证、编辑会计分录、编制资产负债表、装订凭证等系列的具体工作,除此之外还需要进行报税等工作。

 

  1.每个月所要做的件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务负责人或是有签字权的人签字后再做)。

 

  然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

 

  2.月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。

 

  月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。

 

 

  3.月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

 

  个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

 

  第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

 

  转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税。

 

  计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证。

 

  4.较后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的较后一天上面所登记的数额)编制资产负债表。

 

  根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

 

  (关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

 

  5.其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类。

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